Операционный лизинг схема. Различия между финансовым и оперативным лизингом. Программа операционного лизинга позволяет

Называется один из , которому характерна передача имущества лизинговой компанией на временное пользование лизингополучателю. Отметим, что в качестве имущества, правом собственности на которое владеет лизингодатель, может выступать какое-либо оборудование, транспортные и специальные средства, которые передаются на определенный срок и на определенных условиях получателю лизинга. По истечении срока действия документа (лизингового договора), а также при условии полноценной уплаты указанной в договоре суммы, предмет лизинга переходит во владение собственника. На протяжении всего срока эксплуатации лизингового объекта, он полноправно и неоднократно может передаваться в арендное пользование.

Договор такого вида лизинга заключается, как правило, на срок, который меньше срока нормативной эксплуатации предмета лизинга. Таким образом, компания-лизингодатель не собирается полностью покрыть стоимость объекта лизинга, передаваемого лизингополучателю, только от одного заключенного лизингового договора. Вопреки всему, ежемесячные платежи значительно выше, чем при выплатах финансовой аренде, поскольку арендодатель несет дополнительные риски.

Интересный факт, что лизинговая компания несет полную ответственность за состояния предмета лизинга. То есть, техническим обслуживанием, а также страхованием занимается компания-лизингодатель, а не получатель объекта лизинга. Абсолютно все риски по гибели или утрате имущества также ложатся на плечи арендодателя. Получатель предмета лизинга имеет полное право расторгнуть договор с компанией, но только в том случае, если последняя предоставила в пользование вышедший из строя или непригодный для эксплуатации объект лизинга.

По окончании срока действия договора оперативного , лизингополучатель может:

• Вернуть имущество арендодателю;
• Поменять имущество на другое;
• Заключить новый договор;
• Стать собственником имущества, выкупив его.

Что можно отнести к преимуществам оперативного лизинга?

Операционный – это выгодный финансовый инструмент в определенных условиях. Популярность оперативного обусловлена тем, что при этой разновидности аренды имущества эксплуатационный срок фактически является короче амортизационного срока имущества. Оперативный лизинг выгоден лизингополучателю, поскольку он владеет правом вернуть лизингодателю имущество досрочно, при этом не будет необходимости выкупать технику или оборудование по остаточной стоимости, как это совершается при оформлении финансового лизинга. Из этого выходит, что получатель имущества может оформить новый договор и получить новую технику или оборудование, причем выкупать в собственность старую технику не будет нужно. Операционный лизинг благоприятно влияет на положительную динамику производительности бизнеса в силу регулярного обновления фондов. Помимо всего, лизингополучателю представляется возможной аренда техники под определенные подрядные работы, причем на достаточно короткое время.

В наше время оперативный лизинг может предоставить в аренду все виды техники, специальных средств, а также оборудования. Стоит отметить, что дело не табу со стороны закона, а в целесообразности. В некоторых случаях оперативный лизинг будет невыгоден. Например, когда объектом лизинга является какое-либо технически сложное оборудование, нуждающееся в длительном и дорогостоящем монтаже, а также демонтаже. Применение такого вида аренды в качестве финансового механизма приветствуется в том случае, когда предмет оперативного лизинга может быть передан в аренду повторно, а также реализован на вторичном рынке. Все чаще сегодня можно встретить объекты лизинга в автопарках предприятий, строительных площадках и т. д.

Ваша компания владеет автопарком, или вы только подумываете о приобретении? Тогда вас, несомненно, интересуют вопросы оптимизации финансовых и оперативных затрат на содержание автомобилей. Операционный лизинг - это эффективная альтернатива владению. Он позволяет снизить непрофильные риски, мотивирует персонал на выполнение основной работы и тем самым способствует укреплению имиджа компании как профессионала с своей области.

Начнем с бюджета: обслуживание собственного парка автомобилей порой обходится слишком дорого. Выгоднее использовать арендованные машины - именно тогда, когда автомобиль действительно необходим. Стоимость тех. обслуживания и ремонта, смены сезонных покрышек, регистрации, страхования входит в арендную плату – компании получают всегда исправный и готовый к работе автомобиль.

В Inspire разработаны специальные программы по прокату автомобилей, которые позволяют оперативно получить в пользование нужный автомобиль по максимально выгодным тарифам.

Наш хит - это специальная программа оперативного лизинга на короткие сроки от 3-х месяцев до одного года "Мини-лизинг" удобна для компаний, которым машина нужна на ограниченный срок, но они не готовы приобретать ее в собственность.

Программа операционного лизинга позволяет:

• Получить новые застрахованные автомобили, не тратя время на приобретение автомобиля и его регистрацию;
• Снизить административную, финансовую и налоговую нагрузку – отсутствие аванса, единый счет, фиксированный ежемесячный платеж;
• Проходить вовремя плановое техническое обслуживание автомобиля;
• Получить возможность оперативно заменить автомобиль в случае неисправности или на период ТО;
• Сконцентрировать свое внимание на основном бизнесе.

Преимущества сотрудничества с Inspire Санкт-Петербург:

• Оптимальное соотношение цена-качество!
• Надежный партнер - Inspire в России полностью интегрирована в мировую прокатную сеть и обладает всеми преимуществами сетевого проката;
• Высокий уровень и единые стандарты сервиса - в нашей компании работает команда профессионалов высокого класса;
• Широкие возможности - разнообразный выбор услуг и дополнительных опций;
• Хороший выбор автомобилей на прокат в парке, все лучшие бренды и самые удачные модели: Chevrolet, Skoda, Mitsubishi, Toyota, Audi, Volkswagen и возможность приобретения автомобиля для Вас;
• Нас легко найти! Удобное расположение пунктов проката автомобилей, возможность доставки автомобилей по вашему адресу;
• Уверенность - круглосуточная техническая поддержка поможет справиться со всеми непредвиденными ситуациями на дороге.

Уточним определения

Классический лизинг – это вид вид финансовых услуг, аналог банковского кредита или рассрочки.

Если такое приобретение не предусматривает перехода права собственности, то лизинг называется оперативным.

В случае лизинга покупатель получает только право использования, право собственности остаётся у лизингодателя. Преимущество оперативного лизинга в том, что клиент не платит за право собственности.

Следует различать оперативный и операционный лизинг.

Оперативный лизинг - это финансовый инструмент, а операционный лизинг - это услуга, или комплекс услуг, то есть "оперативный лизинг с полным сервисом".

Впервые в России операционный автомобильный лизинг стал применяться с 2004 г. Нельзя сказать, что развитие было стремительным, на 2012-й год в России в операционном лизинге находился всего 1 % от корпоративного автопарка. На 2014-й год прогнозы экспертов были весьма оптимистичными - ожидался рост корпоративного автопарка более чем на 160% и удвоение лизингового сегмента. В связи с общей экономической ситуацией резкого скачка не произошло, по данным на 1-й квартал 2015 г. в автолизинге наблюдается постоянный умеренный рост, часть корпоративного сегмента находится в ожидании. Тем не менее, в этом процессе есть и положительные моменты, формируется отложенный спрос.

Кстати, в Европе в оперлизинге находится около 29% от общего корпоративного автопарка, а цифры для новых компаний еще выше. Всё больше компаний приходит к выводу о том, что гораздо эффективнее и выгоднее отдать обслуживание автопарка на аутсорсинг , чем заниматься этим самостоятельно.

Любое юридическое лицо периодически нуждается в обновлении или же пополнении основных фондов, что приводит к значительным затратам. Естественно, для масштабных компаний это не проблема. Но если фирма имеет небольшие размеры, то и ее финансовые возможности не столь широки, а значит, без займа не обойтись. Именно поэтому сегодня юридические лица зачастую прибегают к такой услуге, как лизинг.

Сущность и основные виды лизинга

Лизинг представляет собой вид инвестиционной деятельности, который грамотно объединяет в своей структуре компоненты кредитования и аренды. В процессе заключения договора лизинга, как и в случае кредитования, осуществляется анализ финансовых возможностей клиента, при этом способы оценки полностью одинаковые. Данный факт можно объяснить тем, что лизинговая компания, как и кредитующий банк, инвестирует деньги в покупку определенного имущества по заявке лизингополучателя. Возвратить средства, вложенные в сделку, - одна из ключевых задач лизингодателя. Что же общего имеет, например, операционный лизинг с арендой? Конечно же, это передача в пользование конкретного имущества, за что клиент выплачивает лизинговые платежи.

В литературе выделяют четыре основных вида лизинга: финансовый, международный, возвратный и оперативный (операционный) лизинг. Важно отметить, что в Российской Федерации первый вид является наиболее распространенным. Для оценки общей картины и формирования соответствующих выводов целесообразным будет проанализировать каждый из видов лизинга и выявить их основные отличительные черты.

Операционный лизинг

Давайте разбираться. Операционный лизинг – это лизинг, который не является финансовым. То есть, риски в отношении владения или эксплуатации арендованным активом не передаются лизингополучателю (по-другому его называют арендатором). В свою очередь, лизингодатель (арендодатель) отображает данное имущество в бухгалтерском балансе.

Важно отметить, что договор операционного лизинга заключается на период времени, не превышающий срок амортизации арендованных активов, а также предусматривает возврат имущества владельцу тогда, когда контракт уже не актуален (перестает действовать). В случае операционного лизинга страхование, техническое обслуживание и другие мероприятия берет на себя арендодатель. Так, совокупные выплаты лизингополучателя зачастую не покрывают расходов лизингодателя в отношении приобретения активов, поэтому договор заключается неоднократно.

Особенности операционного лизинга

Среди ключевых особенностей, которыми наделен операционный лизинг, следует отметить стоимость, превышающую расходы на финансовый лизинг. Это можно объяснить тем, что затраты по регистрации, техническому обслуживанию и, как правило, страховке берет на себя арендодатель (он же – собственник имущества, взятого в лизинг). Кроме того, срок действия договора операционного лизинга значительно меньше гарантийного периода эксплуатации активов. Таким образом, компания, представляющая услуги лизинга, имеет возможность отдавать имущество в так называемую аренду не один раз, получая при этом примерно одинаковую прибыль. Естественно, что с каждой новой сдачей активов прибыль уменьшается, что можно объяснить амортизацией имущества. Конечно же, и цена становится немного меньше. А это уже приятное известие для лизингополучателей. Именно поэтому сегодня весьма распространен операционный лизинг автомобилей или другого механизированного оборудования. Чем же отличается операционная разновидность от финансовой?

Финансовый и операционный лизинг: отличительные черты

Операционный отличается от финансового, в первую очередь, тем, что по истечении срока действия договора лизинга имеет место не переход активов в собственность лизингополучателя, а их возврат лизингодателю. Кроме того, заключение договора финансового лизинга говорит о совершении сделки на продолжительный срок (к примеру, в случае приобретения дорогого оборудования и автомобилей данный отрезок времени может достигать десяти лет). Стоит отметить, что период ни в коем случае не должен превышать гарантированного срока эксплуатации активов. Как отмечалось выше, операционный лизинг обходится арендатору несколько дороже. Зато такие расходные статьи, как регистрация, техническое обслуживание и страховка, берет на себя арендодатель.

Преимущества операционного лизинга

В результате анализа операционного лизинга и сравнения его с финансовым можно сделать некоторые выводы. Таким образом, операционный лизинг имеет ряд преимуществ:

• Исключение необходимости привлечения заемного капитала, так как в балансе компании всегда поддерживается оптимальное соотношение заемных и собственных средств.
• Затраты, связанные с приобретением и дальнейшим обслуживанием активов, распределяются на период действия договора операционного лизинга равномерным образом. Таким образом, уместно высвобождение денежных средств, например, на вложение в иные не менее интересные проекты компании.
• Как отмечалось выше, данный тип лизинга уже включает в свою структуру расходы по страхованию, техническому обслуживанию и регистрации, что позволяет распределять потоки финансов в соответствии с акцентом на основную деятельность компании.
• Упрощается процесс планирования и бюджетирования, ведь размер платежей, предусматриваемых договором лизинга, определен заранее.
• Оптимизируется налоговая база: лизинговые платежи относятся на себестоимость и уменьшают базу налогообложения по налогу на прибыль. Кроме того, налог на добавленную стоимость по лизинговым платежам возмещается в полном объеме.

Что с операционным лизингом в России

К сожалению, на сегодняшний день в России операционный лизинг компании практически исчез. Программы такого типа актуальны лишь для некоторых компаний, предоставляющих услуги лизинга. Как правило, они занимаются лизингом автомобилей. Столь плачевное состояние связано, главным образом, с наличием существенных противоречий, возникающих в современное время между законодательством и непосредственно природой операционного лизинга. Если говорить об этом конкретнее, то при повторной передаче активов в лизинг, которые были возвращены лизинговой компании лизингополучателем в соответствии с условиями договора, исключается выполнение одного из условий, предусмотренных законодательством в отношении лизинга: приобретение активов для передачи в лизинг определенному лизингополучателю.

Лизинг является новой финансовой технологией, позволяющей расширять активы предприятия, не изымая из его оборота значительных денежных средств, поскольку транспортная техника передаётся в пользование покупателя на правах аренды с правом выкупа после внесения небольшой суммы денег в виде авансового платежа.

Что это такое

Приобретение транспортного средства по схеме лизинга подразумевает оформление отношений между покупателем и продавцом продукции в виде долгосрочной аренды.

По окончанию действия условий соглашения, лизингополучатель наделяется первоочередным правом выкупа объекта эксплуатации. Операционный лизинг подразумевает возврат транспортного средства собственнику после окончания действия соглашения.

Стоит отметить, что выкупать автомобиль, оформленный в лизинг не обязательно. После окончания действия соглашения можно его вернуть собственнику, которым в данной ситуации является лизингодатель.

Преимущества приобретения авто

Оформив транспортное средство в пользование посредством лизинга, можно получить множество преимуществ.

1. Отсутствие необходимости внесения полной стоимости автомобиля.
2. Расходы по страхованию и проведению некоторых других операций являются статьёй затрат лизингодателя.
3. Возможность планирования производственной и финансовой деятельности в виду равномерности распределения платежей
4. Простота расторжения договора, заключающаяся в прекращении внесения платежей и возврате имущества собственнику.
5. Расширенная сфера применения, позволяющая оформить в аренду любое имущество.
6. Оформление лизинговых отношений со всеми категориями клиентов, которые могут приобретать технику, как для предпринимательской деятельности, так и для личного пользования.
7. Имущество, оформленное в лизинг, не является собственностью лизингополучателя, поэтому налоговые и амортизационные отчисления осуществляются лизингодателем.
8. Пользование современными транспортными средствами, которые, при моральном и физическом износе, можно заменить на другую технику. Для этого достаточно постоянно пользоваться услугами лизинговой компании с опцией аренды без выкупа объекта.
9. Простота оформления даже при отрицательной кредитной истории.
10. Снижение налоговых обязательств, обусловленное включение регулярных ежемесячных платежей в себестоимость продукции.
11. Снижение административной нагрузки, связанное с проводимыми мероприятиями с объектом аренды со стороны лизингодателя.

Оперативный лизинг автомобилей для физических лиц

Физические лица оформляют транспортные средства по лизинговому договору для личного пользования.

При этом лизингодатели выдвигают к такой категории клиентов дополнительные требования:

• возраст старше 21 года;
• водительский стаж – не менее 3 лет;
• наличие российского гражданства;
• финансовое соответствие требованиям;
• наличие постоянного места работы;
• обоснование необходимости оформления сделки.

Физические лица могут оформить в лизинг, как новые автомобили, так и подержанные.

Для юридических лиц

Лизинговые услуги, связанные с приобретением транспорта наиболее востребованы в транспортной промышленности, в которой регулярное обновление техники является обязательным условием конкурентоспособности на рынке оказываемых услуг.

К тому же, приобретение транспорта по лизинговой схеме не усугубляет состояние финансового баланса предприятия.

Для того, чтобы оформить договорные лизинговые отношения, потенциальный клиент компании должен предоставить пакет документации для проведения аналитической работы специалистами с целью определения соответствия требуемым условиям.

При получении положительного заключения о сотрудничестве, оформив соглашение и оплатив авансовый взнос, руководитель компании получает по акту — передаче транспортное средство в пользование, за которое он должен выплачивать обязательные платежи на протяжении договорного периода.

Видео: LeasePlan предлагает услуги

Основные признаки и особенности

Оформление операционного лизинга для всех категорий клиентов возможно на срок, не меньший 12 месяцев, и не больше 4 лет.

Расчёт времени сотрудничества определяется в индивидуальном порядке и зависит от критериев:

• статуса клиента;
• наличие истории сотрудничества;
• финансового положения клиента;
• стандартных условий сотрудничества, утверждённых руководством компании;
• срока эксплуатации оформляемого объекта.

Во время действия договорного соглашения клиент отвечает за сохранность имущества, переданного ему в пользование.

В случае, если автомобиль необходим на непродолжительный период времени, нужно рассмотреть такие лизинговые компании, которые предоставляют возможность оформления транспорта с минимальным авансовым платежом или без него.

В такой ситуации, эксплуатация транспорта будет реализовываться по принципу аренды. О планировании досрочного возврата объекта договора следует уведомить лизингодателя в момент оформления отношений.

Чем отличается от финансового

Компании, предоставляющие данные услуги

Каждый договор операционного лизинга оформляется в индивидуальном порядке и подразумевает проработку условий для каждого клиента в отдельности.

По этой причине на сайте компаний не выложена информация о таких нюансах сотрудничества как:

• ограничения в денежном измерении относительно стоимости техники;
• сроки и размеры внесения авансового платежа;
• график платежей;
• процент удорожания;

Все эти нюансы решаются в индивидуальном порядке.

Ознакомиться с наиболее популярными компаниями можно в таблице.

На что обратить внимание в договоре

В должны быть рассмотрены права и обязанности каждой стороны, а также все возможные ситуации и способы их решения.

Перед тем как подписать документ, нужно убедиться, что документ является лизинговым, а не договором купли – продажи с отсрочкой платежа. Также возможно идентифицировать лизинговое соглашение с банковским кредитом.

При оформлении соглашения следует обратить внимание в документе на моменты:

1. Кто является собственником имущества.
2. Возможность досрочного разрыва договора
3. Последствия прекращения действия соглашения
4. Условия и порядок оформление в собственность эксплуатируемый объект.
5. Размер авансового платежа
6. График внесения обязательных платежей.
7. Возможность пролонгирования договора на льготных условиях.
8. Финансовые последствия для арендатора от сотрудничества с лизинговой организацией.
9. Наличие скрытых обязанностей, таких как страховка, дополнительные требования по эксплуатации.
10. Способы внесения изменений в соглашение.
11. Возможность внесения изменений в документ в одностороннем порядке без уведомления об этом лизингополучателя.
12. Предоставление прав по соглашению третьим лицам.
13. Какая сторона несёт налоговые и бухгалтерские риски.

При проведении анализа документа следует учесть, что идеальным является такое соглашение, в котором ответственность по всем вопросам возлагается на собственника имущества – лизингодателя на период действия договора, а процедура выкупа и передачи в собственности осуществляется без лишних оформлений и дополнительных платежей.

Плюсы и минусы

Преимущества операционного лизинга заключаются в предоставлении клиенту широкого спектра услуг, таких как:

• возможность выбора транспортного средства;
• проведение регистрационных действий с автомобилем;
• техническое обслуживание;
• ремонт, замена и хранение шин сезонного назначения;
• страхование и управление мероприятиями, связанными со страховыми случаями;
• оказание круглосуточной помощи на дорогах;
• предоставление подменного автомобиля в случае сложившихся обстоятельствах;
• помощь в реализации транспорта на вторичном рынке;
• замена на новый автомобиль посредством оформления новых лизинговых отношений.

Недостатками лизинговых отношений являются:

• значительное удорожание продукции;
• необходимость чёткого выполнения условий договора в плане совершения платежей, поскольку, в случае нарушений сроков, можно лишиться объекта лизинга без права возврата вложенных в него средств.

Оформление транспортных средств в лизинг позволяет увеличить активы компании без единовременной оплаты полной их стоимости, расширить производство и повысить показатель конкурентоспособности предприятия. Стоит отметить, что лизинговые услуги способствуют увеличению продаж на рынке движимого имущества.