Если ИП планирует заниматься розничной торговлей, одним из самых удобных налоговых режимов для него будет ЕНВД. Этот режим позволяет вести бизнес без использования контрольно-кассового оборудования, без ведения бухгалтерской отчетности. Обязательно ознакомьтесь со . Он освобождает от выплаты НДФЛ и НДС. Чтобы перейти на ЕНВД, нужно принять во внимание следующие требования:

• количество сотрудников, нанятых ИП, не должно быть больше 100 человек;
• максимально разрешаемая площадь торгового зала – 150 кв. м.

Бизнесмен, использующий ЕНВД, платит государству 15% от вмененного ему дохода. Вмененный доход для розничной торговли рассчитывается с учетом торговой площади, базовой доходности и специальных коэффициентов.

Прежде всего, рассмотрим, что входит в понятие «торговой площади»:

• часть помещения, на которой располагаются стеллажи, прилавки и витрины для демонстрации товаров;
• пространство для обслуживания клиентов (проходные пути, рабочие места продавцов и т.д);
• часть помещения, предназначенная для расчетов с покупателями.

Важно: подсобные, административно-бытовые и складские помещения не относятся к торговой площади и не учитываются при уплате единого налога.

Для того чтобы рассчитать налог, который ИП необходимо заплатить с торговой площади, необходимо также знать базовую доходность и коэффициенты К1 (коэффициент-дефлятор) и К2 (корректирующий коэффициент). Эти показатели всегда можно уточнить на официальном сайте ФНС . Для розничной торговли в 2016 г. базовая доходность установлена в размере 1800 рублей в месяц, показатель К1 равен 1,798. Что касается корректирующего коэффициента, то его величину устанавливают органы муниципальной власти для каждого конкретного региона, и она может быть не меньше 0,005 и не больше 1. Для удобства исчисления налоговой базы можно применить специальную формулу,

Подставив в формулу известные данные, получаем тот самый вмененный доход (налоговую базу), с которого потом перечисляем 15% в качестве ЕНВД в государственную казну.

Важно: ИП, применяющий ЕНВД, на законных основаниях может воспользоваться налоговым вычетом. Сумму налога можно уменьшить на размер страховых отчислений, которые ИП платит за своих сотрудников. Вычет не может быть больше 50% от ЕНВД.

Команда сайта Мир Бизнеса рекомендует всем читателям пройти Курс Ленивого Инвестора, на котором вы узнаете как навести порядок в личных финансах и научиться получать пассивный доход. Никаких заманух, только качественная информация от практикующего инвестора (от недвижимости до криптовалюты). Первая неделя обучения бесплатная! Регистрация на бесплатную неделю обучения

Налог на розничную торговлю для ИП

Кроме ЕНВД предприниматели, работающие в розничной торговле, могут использовать и другие режимы налогообложения. Чаще всего ИП отдают предпочтение УСН. На то есть свои причины: не громоздкая, по сравнению с ОСН, система отчетности и меньшая сумма налога. Существует 2 варианта налогообложения при использовании УСН:

• объектом выступает доход ИП и облагается налогом по ставке 6%;
• объектом выступает прибыль ИП, ставка равна 15%.

Для тех предпринимателей, чьи расходы не слишком велики (не превышают 60%) лучшим решением будет выбрать первый вариант. Однако в розничной торговле процент расходов обычно бывает достаточно высок, поэтому ИП чаще прибегают к УСН «Доходы-Расходы». Соответственно, налог, который платит ИП на розничную торговлю, в данном случае составляет 15% от его прибыли.

Важно понимать, что все существующие расходы необходимо подтверждать документально, другими словами – доказывать. Для этого существует единая система .

Налог с продаж ИП в 2016 г.

В 2014 г. министр финансов РФ выступил с идеей вернуть давно забытый налог с продаж . Целью введенного им законопроекта было дополнительное финансирование регионов, потому как право устанавливать налог с продаж А. Силуанов предлагал предоставить именно региональным властям. Предполагалось, что уже в 2015 г. при ставке налога равной 3% он может принести регионам до 200 млрд. руб. Но правительство отказалось от этой идеи, обосновав отказ неизбежностью ухода предпринимателей в тень, сокращения расходов и в конечном итоге – роста цен. Законопроект был отклонен. Таким образом, налог с продаж ИП в 2016 г. платить не должны.

Какие налоги платит ИП, осуществляющий оптовую торговлю?

Нередко встречаются предприниматели, которые наряду с розничной торговлей осуществляют продажу товаров и оптом, либо занимаются исключительно оптовой торговлей. В данном случае предпочтительнее будет общая система налогообложения. Все дело в НДС. Большинство компаний, сотрудничающих с оптовиками, являются плательщиками этого налога. Для них существует возможность уменьшить свой НДС на величину «входящего НДС», который они уплачивают, покупая товары у предпринимателя-оптовика. Соответственно, если ИП, осуществляющий оптовую торговлю, применяет один из специальных налоговых режимов и не является плательщиком НДС, он может потерять немало клиентов.

Если ИП, занятый в оптовой торговле, работает на ОСН, то он :

• НДФЛ, составляющий 13% от дохода, который приносит ему бизнес;
• НДС в размере 18% (в 2015 г. эта величина осталась неизменной);
• налог на собственность.

Кроме того, если ИП является работодателем, то он обязан удерживать и уплачивать в казну НДФЛ из зарплаты своих сотрудников.

Подводя итог, хотелось бы подчеркнуть, что нет универсального налогового режима, который бы подходил абсолютно всем. То, что выгодно и удобно для одних предприятий, для других может оказаться неприемлемым. Чтобы подобрать для своего бизнеса подходящий вариант, необходимо тщательно проанализировать все аспекты своей деятельности. Правильно выбранная система налогообложения поможет ИП, который занимается торговлей, оптимизировать свои расходы.

Это понятие, с которым имеет дело любой, кто ведет бизнес в сфере розничных продаж. Согласно определению площадью торгового зала считается та часть территории магазина (павильона либо открытой торговой площадки), что занята под выкладку товара, проведение обслуживания покупателей и денежных расчетов с ними, под кассовые кабины и контрольно-кассовые узлы, а также места для работы обслуживающего персонала и пространство для прохода покупателей.

Вопросы, связанные с площадью торгового объекта, касаются расчёта ЕНВД и актуальны для тех "вмененщиков", кто занят в розничной торговле либо общепите. Площадь зала для торговли - тот самый физический показатель, на основании которого рассчитывается единый налог. Одновременно с данным термином используются понятия торгового места или же площади торгового места. Порой бывает сложно определиться со статусом торгового объекта и точно знать, что именно из упомянутых физических показателей должно быть применено. Нужные указания можно встретить в пункте 3-м статьи № 346.29 НК РФ. Мы же сегодня постараемся внести ясность в этот вопрос самостоятельно.

Как ведется расчет торговых площадей

Физический показатель, именуемый площадью торгового зала, применяется в случае ведения продаж путем эксплуатации объекта торговой стационарной сети, у которого имеется торговый зал размерами менее 150 кв. м. Если же торговый зал отсутствует, используется один из двух показателей - торговое место (в случае если площадь его - не выше 5 кв. м) или площадь торгового места, если таковая - более 5 квадратных метров.

Для правильного применения ЕНВД следует уточнить вопрос, где допускается розничная продажа товаров. Перевод розничной торговли на "вмененку" производится в случае ведения её в объектах, относящихся к стационарной торговой сети. В данном случае торговая площадь - это любое здание (строение либо помещение), которое предназначено либо используется для торговой деятельности. Регламентирует данный момент статья № 346.27 НК РФ. О назначении помещения можно узнать, заглянув в правоустанавливающий либо инвентаризационный документ. Речь идет о договоре купли-продажи либо аренды, техническом паспорте, а также планах, экспликациях и схемах.

На первый взгляд, можно решить, что вменённый налог можно начислять не только на площадь торговых комплексов, но и применять к любому помещению, где происходит торговля. Например, к складу или к другому непредназначенному для торговли помещению. Но согласно разъяснению Минфина продажа товаров на таких изначально непредназначенных для торговли площадях на ЕНВД не переводится.

Как вычисляется площадь торгового зала

Налоговый кодекс гласит, что определять ее следует согласно правоустанавливающим и инвентаризационным документам. Точно так же обстоят дела и относительно площади торгового места. Нередко налоговики и предприниматели спорят между собой из-за несоответствия фактически используемой под торговлю площади той, что указана в документации.

Суды придерживаются в этом вопросе того мнения, что вмененный налог нужно рассчитывать на основании фактически используемых квадратных метров этой самой торговой площади. Но если подобное несоответствие не будет подтверждено свидетельскими показаниями, фотоснимками либо имеющимися перегородками (как и другими доказательствами), суд примет решение в пользу налоговиков.

Договор аренды: читаем внимательно

Таким образом, при аренде помещения с использованием для торговли лишь части его следите за тем, чтобы договор аренды содержал четкие пояснения относительно фактически эксплуатируемой площади. В расчет не входит та часть зала для торговли, которая сдается в аренду либо субаренду. Не учитываются при расчете площади торгового зала и так называемые вспомогательные помещения - административно-бытового назначения и те, что служат для хранения и приема товаров.

Если подобные помещения отгородить от торгового зала физически, количество претензий в случае проверки сразу снизится на порядок. В случае изменения размера площади либо смены ее назначения руководителю следует зафиксировать это документально во избежание разногласий с органами проверки.

Как сэкономить на выставочном зале

Выставочный зал тоже можно назвать торговым - в случае реализации товаров непосредственно в нём же. Иногда демонстрация товаров, оплата и фактический отпуск производятся в различных помещениях. В этом случае правильным будет рассчитывать налог, принимая во внимание общую сумму площадей торгового помещения.

Иногда конкретным предпринимателем (организацией) ведется продажа товаров одновременно в нескольких помещениях, расположенных в одном и том же здании. Например, на обширной площади торгового центра - на разных его этажах или просто обособленно друг от друга. Тогда ЕНВД начисляется отдельно на каждое из них.

Поговорим о площади торгового места

Торговая площадь - это необязательно огромный магазин. Продажи возможно вести и на небольшом пятачке, именуемом торговым местом. Что же входит в понятие площади торгового места и как ее определить? Налоговый кодекс на этот счёт четких указаний не даёт. Минфин считает, что в расчет ее входит наряду с территорией, где происходит непосредственная реализация товара, сумма всех площадей вспомогательных помещений. Например, в случае аренды контейнера, частично используемого под реализацию товаров, а частично - в качестве склада, расчёт налога ведется со всей его площади.

Таким образом, в отдельных ситуациях предпринимателям выгоднее, если их помещение для продаж имеет статус торгового зала. Тогда размер налога может быть уменьшен. Судебная практика содержит множество примеров разногласий о том, что считать торговым залом, а что - торговым местом. На практике ориентируются на наличие определенного пространства, на котором покупатели имеют возможность передвигаться между полками с товарами и делать свой выбор.

В чем же разница

Такая особенность по определению не может быть присуща торговому месту, которое чаще всего выглядит в виде прилавка либо витрины с выложенным товаром, непосредственно с которой и производится продажа. ФНС считает, что в случае когда инвентаризационные либо правоустанавливающие документы помещения не содержат указания на статус магазина либо павильона или нет четкого определения части помещения как торгового зала, то упомянутый объект можно по умолчанию считать относящимся к стационарной торговой сети и не имеющим торгового зала.

Порой на всем рынке торговых площадей к объектам, обладающим торговым залом, относят исключительно магазины либо павильоны. То есть в случае осуществления продаж на бывшем складе требуется доказать статус помещения как торгового зала. В то же время в павильоне контейнерного типа торговый зал подразумевается по определению, исходя из одного лишь слова "павильон".

Разберемся в понятиях

Магазином считается здание либо его часть, оборудованная специально, назначение которого - продажа товаров и оказание покупателям услуг. Магазин обязан быть обеспечен помещениями не только торговыми, но и подсобными, административно-бытового назначения, а также предназначенными для приемки, хранения товаров и их предпродажной подготовки.

К павильонам можно отнести строение, обладающее торговым залом и предполагающее одно или же несколько рабочих мест.

В ситуации обладания общей торговой площадью, не превышающей 5 кв. м, споры по поводу применения того или иного физического показателя бессмысленны. Базовая доходность в случае продаж в торговом зале или на торговом месте для налоговиков будет совершенно одинаковой. Для уменьшения налога площадь должна быть менее 5 кв. м, что, согласитесь, трудно считать торговым залом. Когда же пространство превышает 5 кв. м, расчёт ведут исходя из площади или торгового зала, или торгового места, нормативная цифра доходности которых одинакова - 1800 руб. с каждого квадратного метра.

Отсюда делаем вывод: в случае большого торгового места предпринимателю выгодней оборудовать его так, чтобы часть площади выделить под торговый зал. Ведь, как уже было сказано, оставшееся под вспомогательные помещения пространство в расчет для налога не входит.

Любой организующий розничную торговлю предприниматель задумывается о минимизации расходов, в том числе и о снижении платежей по налогам. В связи с чем проблема документального уменьшения торговой площади довольно актуальна. Сделать это нужно грамотно, чтобы исключить возможные претензии налоговой инспекции. Порой лучше прибегнуть к консультации бухгалтера и юриста, а также дизайнера помещений.

Обычная практика - манипуляция с показателями, имеющимися в арендном договоре. Как уже упоминалось, пространство, занятое под выставочный зал с демонстрационными витринами, а также помещения для хранения и складирования товара к разряду торговой площади не относятся и для исчисления ЕНВД не учитываются. Поэтому крайне важно при подписании договора аренды следить, чтобы данные площади были выделены в отдельную категорию.

Что еще можно предпринять

Затем следует непосредственно торговую точку оптимизировать под те показатели, что указаны в договоре. В противном случае произведенные замеры помещений при проверке могут привести к наложению штрафа.

Для этого существуют определенные дизайнерские приемы. Например, можно установить двойную витрину, задняя часть которой может использоваться под склад товара. Так как первичная оценка, как правило, бывает визуальной, то до замеров может и не дойти. У проверяющих должно сложиться определенное восприятие рассматриваемой площади.

Следует проанализировать все возможности, ведущие к повышению эффективности использования собственной торговой площади. Это и сдача части зала в аренду, и переделка территории в подсобное помещение без ущерба для основной деятельности. То есть метраж должен быть в разумных пределах уменьшен.

Владельцам кафе и баров

Если речь идет о точке общепита, к торговой площади относится та территория, на которой клиенты употребляют пищу и проводят досуг. Место, где выдаются блюда и производится оплата за них, считается вспомогательным помещением.

В случае розничной торговли разумным будет заключить два различных договора на аренду того помещения, которое вы предполагаете использовать. Первый из них заключается на площадь, относящуюся к торговому залу, второй - на места демонстрации и складирования товара. Каждый из договоров должен сопровождаться планом БТИ, на котором необходимо произвести раздел пространства. Само помещение разграничивается благодаря перегородкам, при этом зал для демонстрации товаров можно обозначить соответствующей табличкой.

В случае с предприятием общепита на плане БТИ следует выделить зоны подачи пищи и ожидания покупателей в очереди. Такой план послужит инвентаризационным и правоустанавливающим документом - главным аргументом при проверке налоговых органов. В самом же помещении зоны, не предназначенные под проведение досуга и прием пищи, разумнее всего выделить красивыми декоративными перегородками либо специальными ширмами.

На заметку арендодателю

Тот, кто сдаёт собственную площадь в аренду под торговлю либо предприятие общественного питания, заинтересован прежде всего в собственной материальной выгоде. Неразумно было бы установить одну и ту же цену на всю сдаваемую площадь. Это даст лишнюю пищу для размышлений проверяющим органам.

Рациональнее всего прикинуть желаемую сумму прибыли и разделить ее на две отдельные статьи - относительно низкую цену на аренду складских помещений и заведомо высокую стоимость аренды торгового зала.

Другие полезные в этом случае действия: заключение отдельных договоров (как уже упоминалось) на разные категории площади и разбивка всего помещения на несколько отдельных арендных единиц, договор на каждый из которых заключается с разным лицом. Минус данного способа - необходимость установки нескольких кассовых аппаратов.

Торговая площадь для ЕНВД: как определить на практике

От размера торговых площадей зависит, сколько составит вмененный налог. Но иногда объект торговли фактически имеет торговый зал, но в инвентаризационных документах он не выделен. Сколько составит торговая площадь для ЕНВД?

Спецрежим в отношении розницы

Фирма может применять «вмененку» в отношении розничной торговли, которая ведется:

• вне стационарной розничной сети (развозная (разносная) торговля) ();
• через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 кв. м по каждому объекту торговли (подп. 6 п. 2 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ);
• через объекты стационарной торговой сети без торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети (подп. 7 п. 2 ст. 346.26 Налогового кодекса РФ).

Наличие или отсутствие торгового зала влияет на порядок расчета единого налога. И именно от этого прежде всего зависит, какую сумму ЕНВД придется заплатить розничному продавцу.

При отсутствии объекта торговли (ведутся развозные и разносные продажи) сумма налога зависит от количества работников, занятых в этой деятельности. В остальных случаях важна верная квалификация объекта: имеет он зал или нет.

Торговая площадь для ЕНВД

Если продажи ведутся через магазин (имеется торговая площадь), то физический показатель, участвующий в расчете ЕНВД, определяется в зависимости от количества квадратных метров этой площади. Иные помещения (складские, подсобные) при исчислении налога не участвуют.

Все помещения для ЕНВД

Если у объекта торговли отсутствует выделенная торговая площадь для ЕНВД, то физический показатель для расчета налога также определяется исходя из количества квадратных метров площади, но учитываются при расчете уже все помещения, в том числе и те, где хранится и упаковывается товар. Исключение составляют лишь маленькие торговые места площадью до 5 кв. м, физический показатель по которым определяется не по площади, а по количеству таких мест.

Определение стационарной торговой сети, имеющей торговые залы, дано в статье 346.27 Налогового кодекса РФ. Для таких объектов характерно наличие обособленных помещений для ведения розничных продаж и обслуживания покупателей. К объектам стационарной торговой сети с торговыми залами относятся только магазины и павильоны (абз. 14 ст. 346.27 Налогового кодекса РФ).

При этом под магазином следует понимать специально оборудованное здание (его часть), которое (абз. 26 ст. 346.27 Налогового кодекса РФ):

1) предназначено для продажи товаров и оказания услуг покупателям;

2) обеспечено торговыми, подсобными, административно-бытовыми помещениями, помещениями для приема, хранения товаров и подготовки их к продаже.

Перечень объектов торговли без торгового зала является открытым. К ним специалисты финансового ведомства, в частности, относят (письма от 15 августа 2012 г. № 03-11-11/245 , от 7 июня 2012 г. № 03-11-11/180):

• обособленные объекты розничной торговли, размещенные на земельных участках и не подлежащие перемещению в течение всего периода действия договоров на их размещение или договоров аренды (субаренды). Речь идет о палатках, ларьках, контейнерах. То, что контейнеры не относятся к объектам торговли с торговым залом, подтвердил ФАС Северо-Западного округа в постановлении от 4 июля 2008 г. № А56-10980/2007 (оставлено в силе определением ВАС РФ от 7 ноября 2008 г. № 14268/08);
• административные и учебные здания;
• рынки и торговые центры, передающие во временное владение или пользование конструктивно обособленные торговые секции, не отнесенные к магазинам или павильонам.

Если торговля ведется в части торгового зала магазина, которую арендует продавец, то он будет рассчитывать и уплачивать единый налог в отношении торгового места. А вот если в аренду будет взят весь магазин, то в качестве физического показателя принимается площадь торгового зала.

Как считается торговая площадь для ЕНВД на практике

На практике зачастую объект торговли фактически имеет торговый зал, но в инвентаризационных и правоустанавливающих документах он не выделен. Или наоборот, у торгового объекта нет торгового зала, но в документах он называется магазином или павильоном.

В таких случаях налоговики обычно трактуют ситуацию в пользу бюджета. Так, ФНС России в письме от 6 мая 2010 г. № ШС-37-3/1247@ отмечает, что объект торговли, который фактически используется под магазин, но в нем, согласно правоустанавливающим или инвентаризационным документам, не выделена торговая площадь для ЕНВД (то есть площадь торгового зала), относится к объектам стационарной торговой сети без торгового зала.

В судебной практике во внимание чаще принимаются физические характеристики объекта, а не его наименование, указанное в документах. Но такие характеристики компания также должна подтвердить документально, например, договором на проведение реконструкции помещения, фотографиями помещения. При наличии таких доказательств суды признавали магазинами или павильонами объекты торговли, у которых по техническому паспорту торговая площадь для ЕНВД (площадь торгового зала) не выделена, а фактически торговые залы имеются (например, постановление ФАС Поволжского округа от 30 апреля 2009 г. № А65-16081/2008).

В информационном письме от 5 марта 2013 г. № 157 Президиум ВАС РФ рассмотрел две спорные ситуации, связанные с определением физического показателя при расчете ЕНВД для розницы. Давайте разберем их.

Налоговики рассматривали два зала как один

По мнению инспекторов, компания в нарушение подпункта 6 пункта 2 статьи 346.26 Налогового кодекса РФ применяла «вмененку» в отношении торговли через зал, где торговая площадь превышает 150 кв. м. Не согласившись с этим, фирма возразила, что налоговики не учли конструктивную особенность помещений, в которых она вела розничную торговлю. Фактически компания использовала два смежных торговых зала, площадь каждого из которых не превышала 150 кв. м.

Однако инспекторы сочли, что это одна торговая площадь для ЕНВД. Судьи в этой ситуации поддержали налоговиков. Они указали, что площадь торгового зала определяется на основании инвентаризационных и правоустанавливающих документов. А компания не приняла необходимые меры к внесению в данные документы соответствующих изменений, отражающих произведенную перепланировку помещения.

Инспекторы учли при расчете налога площадь тамбура

Налоговики решили, что при определении величины физического показателя «площадь торгового зала» индивидуальный предприниматель не учел площадь тамбура, через который проходили посетители магазина. По расчетам инспекторов суммарная площадь торгового зала превышает 150 кв. м.

Важно запомнить! Площадь помещений, используемых для вмененной торговли, должна быть подтверждена инвентаризационными или правоустанавливающими документами.

Но арбитры не согласились с налоговиками. Согласно абзацу 22 статьи 346.27 Налогового кодекса РФ, при исчислении величины физического показателя «площадь торгового зала» учитывается площадь проходов для покупателей. Судьи отметили: при толковании данной нормы необходимо исходить из того, что к понятию «проходы для покупателей» относятся проходы, расположенные внутри самого торгового зала. Проходы же, ведущие к торговому залу, такие как тамбуры, коридоры, лестницы, вестибюли, под действие данного положения не подпадают.

Тамбур представляет собой пространство между внешними (уличными) дверями и дверями, ведущими непосредственно в торговый зал магазина, и фактически для целей розничной торговли не используется. Поэтому включение инспекторами площади тамбура в величину физического показателя «площадь торгового зала» неправомерно.

Торгующие организации и ИП вправе применять ЕНВД только при условии, что площадь торгового зала их магазина не будет превышать значений, указанных в Налоговом кодексе. Какой должна быть эта площадь и какие еще ограничения предусматривает ЕНВД при розничной торговле в 2019 году, расскажет эта статья.

Торговая площадь является основным физическим показателем, с помощью которого ведется расчет ЕНВД для организаций и ИП, которые занимаются розничной торговлей. В Налоговом кодексе РФ прямо указано, как именно площадь торгового объекта влияет на сумму единого налога, а прочие неторговые помещения — на величину физического показателя. ЕНВД розница-2017 регулируется пп. 6 п. 2 ст. 346.26 НК РФ . В нем, в частности, сказано, что торгующие организации и ИП могут выбрать в качестве системы налогообложения ЕНВД, если:

• площадь помещения, в котором осуществляется торговля, менее 5 кв. м, в этом случае в качестве физического показателя будет фигурировать показатель «торговое место»;
• площадь торгового зала не превышает 150 кв. м по каждому объекту торговли (стационарному или нестационарному), физический показатель при ЕНВД розничная торговля в этом случае — «площадь торгового зала».

Магазины, павильоны и площадки при ЕНВД

Прямой формулировки, что такое торговый зал, в налоговом законодательстве нет. Однако этот важный физический показатель магазины и другие розничные точки должны определять строго на основании документов. Это могут быть инвентаризационные ведомости и правоустанавливающие документы на недвижимость. В них должно быть указано:

• назначение объекта недвижимости;
• планировка и конструктивные особенности;
• сведения о праве пользования объектом.

Важно правильно дифференцировать внутренние проходы для покупателей, а именно подходы к витринам или расчетно-кассовым узлам. Если они указаны в документах, их также нужно брать в расчет при определении физического показателя. Если с учетом этих величин размер зала окажется больше допустимого лимита, применять налог ЕНВД для розничной торговли нельзя.

Когда склад становится торговым залом

Расчет ЕНВД в 2019 году для розничной торговли предусматривает включение площади всех помещений, в которых обслуживаются клиенты. Поэтому, если покупатели имеют доступ в складские и подсобные помещения, в которых также выставлен товар, физический показатель увеличивается. Это указал еще Президиум ВАС РФ в постановлении № 417/11. Однако в спорной ситуации обязанность доказывать использование такого склада для непосредственного обслуживания покупателей ложится на специалистов ФНС. Иногда это доказать не удается, и суды принимают сторону налогоплательщиков.

В своей практике мы используем плавающие, а не жестко регламентированные цены на оказание бухгалтерских услуг. Прежде всего, мы ориентируемся на бизнес клиента: количество операций, актов, накладных и платежных поручений, а также иных документов. Также мы смотрим - какая система налогообложения используется. Исходя из этого, мы определяем стоимость наших услуг по количеству операций. Мы не используем метод трудозатрат, поскольку понимаем, что наш клиент платит только за реальную работу , а не за отдых или время. Стоимость бухгалтерских услуг для наших клиентов может быть различной в разные месяцы, то есть если у клиента в один месяц уменьшилось количество операций (не лучшие времена, сезонность и т.д.), то мы не будем брать с него полную стоимость. Как не бывает двух одинаковых компаний, так и мы не любим шаблоны.

К каждому клиенту мы подходим индивидуально – это основной принцип нашей работы! Мы предлагаем нашим клиентам только лучшие решения, опробованные практикой и временем.

Оперативная поддержка

«Плохой тот вопрос, который не задан»

Народная мудрость

Всем клиентам, заключившим с нами договор на бухгалтерское (юридическое) обслуживание, мы оказываем ЛЮБУЮ БЕСПЛАТНУЮ оперативную консультацию по ЛЮБОМУ ВОПРОСУ в рамках бухгалтерского учета и юридических услуг. Вы можете быть уверены в том, что ответ на Ваш вопрос мы сможем подготовить в максимально короткие сроки. Вы всегда можете воспользоваться доступными средствами связи:

Горячая линия поддержки - 89060313242, 89157109500;

Форма обратной связи на сайте.

Личная консультация – в офисе.

Также Вы можете получить помощь в консультации в Вашем офисе, воспользовавшись услугой «Приходящий специалист».

Электронная сдача отчетностей

По Вашему желанию, Вы можете сдавать отчетности самостоятельно, либо через нашу компанию: с помощью курьера в бумажном или в электронном виде. Сегодняшние технологии позволяют сдавать отчетности электронно, не вставая с кресла. Если раньше необходимо было распечатывать отчет, чтобы сдать его в кабинете инспектора, то сейчас все можно сделать быстро: через интернет, нажав несколько кнопок. Мы работаем с крупнейшей российской компанией «Тензор», которая предоставляет комплексную программу «СБиС++ Электронная отчетность ». Программа выгружает отчетности в электронном виде во все необходимые инстанции - ИФНС, ПФР, ФСС, Росстат и др. тогда, когда это нужно.

Процедура сдачи электронной отчетности заключается в следующем: налогоплательщик отправляет подготовленную отчетность через оператора связи в налоговую инспекцию (а также в ПФР, Росстат или ФСС). Документы подписываются электронной цифровой подписью, которая является аналогом собственноручной. Налогоплательщик получает подтверждение о доставке отчетности в инспекцию. Это подтверждение имеет юридическую силу, а время получения отчета инспекцией является временем его сдачи.

Основные преимущества сдачи отчетности в электронном виде через «СБиС++ Электронная отчетность»:

Более подробно с работой программы «СБиС++ Электронная отчетность» Вы можете ознакомиться на сайте компании – http://sbis.ru/ . Также Вы можете проконсультироваться у наших специалистов по телефону 89060313242.

Всю необходимую работу по настройке и автоматизации процессов выгрузки мы берем на себя. От вас только необходимо согласие работать по данной схеме.

Удаленное ведение бухгалтерии

Мы предлагаем Вам удаленное ведение бухгалтерских операций на условиях аутсорсинга. Да, мы не находимся в Вашем офисе с 9.00 до 18.00, но это не значит, что работа не выполняется нами в нужные сроки. Мы гарантируем Вам качественное оказание всех необходимых услуг в рамках договора на бухгалтерское обслуживание. Консультации для Вас - бесплатны! Вы, конечно, можете, взять на работу бухгалтера и зачислить его в штат, но сегодня эта схема (особенно в бухгалтерии) уже не так эффективна как раньше.

Преимущества удаленного бухгалтерского аутсорсинга сегодня очевидны:

• Вы платите только за объем реально выполненных работ , не оплачивая трудозатраты штатного работника. Принцип: сделал-получил.
• Вы не несете расходы, связанные с кадровым учетом;
• Отпадают издержки, связанные с организацией рабочего места для штатного работника (компьютер, мебель, программное обеспечение) ;
• Экономия на бухгалтерских программах и обновлениях («1С» – это сегодня дорогое удовольствие);
• Затраты на услуги бухгалтерской фирмы можно списывать в расходы и уменьшать налогооблагаемую базу (это актуально, если у Вас – УСН 15% или ОСН);
• Стоимость бухгалтерских услуг ниже, чем зарплата штатного специалиста (в среднем на 5-10% по рынку);
• У бухгалтерской компании «разноплановые» клиенты в разных сферах деятельности – строительство, оптовая и розничная торговля, услуги, НКО и др.

Удаленное ведение бухгалтерии осуществляется нами по договору. По мере необходимости мы приезжаем к Вам в офис для подписания всех необходимых документов. Сдача отчетностей и ведение бухгалтерии происходит согласно действующего законодательства РФ, ПБУ и прочей нормативной документации. Каждый клиент числится в базе 1С, при необходимости мы передаем Вам все данные, которые Вас интересуют.

Работать с нами удаленно – просто и непринужденно!

Приходящий специалист

Услуга «Приходящий бухгалтер » является идеальным решением для компаний со скромным штатом сотрудников и малым документооборотом. Основные клиенты данной услуги - индивидуальные предприниматели и компании малого и среднего бизнеса. Крупные фирмы тоже время от времени пользуются услугой «Приходящий бухгалтер». Происходит это тогда, когда возникает необходимость замены заболевшего специалиста или в период декретного отпуска, а также ежегодных плановых отпусков или в процессе формирования штата постоянных сотрудников.

Плюсы использования услуги «Приходящий бухгалтер» заключаются в том, что:

• Приходящий бухгалтер работает где-то на стороне (дома или в другом офисе) и приезжает в компанию при возникновении необходимости , что исключает дополнительные финансовые траты на рабочее место, компьютер, канцелярию и прочие рабочие принадлежности.
• Взаимоотношения с приходящим бухгалтером обусловлены договором, в котором отражены все важные моменты, в том числе и оплата за работу. Это означает, что отсутствуют обязательства по выплате зарплаты и есть возможность при исчислении налогов принять траты на услугу «Приходящий бухгалтер» к уменьшению налоговой базы.
• В организациях, предоставляющих подобные услуги, работают профессиональные и квалифицированные специалисты , что говорит о высоком качестве и ответственности при выполнении работ.
• По договору оплата идет за конкретно оговоренный объем работы , а не за «просиживание» в офисе, многочисленные «чаепития» и «перекуры», что опять же экономит финансы компании-нанимателя.

Вышеизложенное подтверждает то, что услуга «Приходящий бухгалтер» является одной из самых доступных и востребованных на рынке услуг по налогообложению и бухучету.

Мы предлагаем Вам услугу «Приходящий бухгалтер » на выгодных условиях. Выезд в Ваш офис нашего специалиста включен в стоимость услуг для наших постоянных клиентов. Мы можем приезжать к Вам в офис тогда, когда это необходимо. Обычно это происходит 1-2 раза в месяц. Мы вместе подписываем необходимые документы, отчетности, разбираем текущие задачи.

Также на месте у клиента мы решаем следующие вопросы:

• ведение базы 1С 7.7, 8.2 – любая консультация по работе программы, составлению отчетностей;
• ведение и архивирование документации для ведения бухучета

Для новых клиентов – услуга платная, рассчитывается исходя из трудозатрат в человеко-часах по факту выполненных работ и оказанных консультационных услуг.

Если Вы – физическое лицо, бухгалтер, и нуждаетесь в качественной консультации вопросам сдачи отчетностей или хотите получить помощь по работе с программами 1С 7.7 или 8.2, то наш специалист может Вам помочь. Позвоните или напишите нам, и мы будем рады ответить на Ваши вопросы.