Льготы по транспортному налогу для организаций. Налоговая ставка по транспортному налогу. Как найти налоговую ставку по транспортному налогу
Судьба транспортного налога на 2017 год все еще остается нерешенной. Многие чиновники заявляют о необходимости его отмены, однако с этим утверждением категорически не согласны представители экономического блока правительства.
Транспортный налог – это серьезный источник наполнения и с его отменой казна недополучит 146 млрд рублей. В условиях кризиса компенсировать такую сумму непросто, однако проблематичность данного налога отрицать тоже нельзя.
Аналитики отмечают, что правительство вряд ли пойдет на отмену транспортного налога, по крайней мере, пока экономическая ситуация в стране не стабилизируется. Однако вполне возможно внесение ряда поправок, которые сделают его менее болезненным для автомобилистов.
В чем суть проблемы?
Транспортный налог взимается за владение личным автотранспортным средством, его ежегодно платят все граждане, которые имеют автомобиль. При этом сумма, которую необходимо оплатить, зависит от мощности машины, кроме того, к полученному значению добавляется налоговая база и плата за класс авто (для элитных автомобилей).
Принципы расчета налога могут отличаться, в зависимости от региона страны, поэтому зачастую получается, что за одинаковые транспортные средства жители разных областей платят по-разному.
Транспортный налог был введен в 2003 году с целью улучшения состояния дорог и повышения ответственности водителей. Однако со временем стало понятно, что в нем кроются серьезные недостатки. Так, налогоплательщиком становится каждый владелец авто, даже если машина уже десяток лет находится в нерабочем состоянии. При этом выплачивать налог необходимо в полном размере, не зависимо от того, пользуется ли собственник своей «ласточкой» или нет.
Еще одна недоработка – расчет размера налога, исходя из мощности автомобиля. Считается, что транспорт с большим количеством «лошадей» под капотом сильнее разрушает дорожное покрытие, а значит, и платить за него нужно больше, однако это не совсем соответствует действительности.
Старая машина с большими показателями мощности в принципе не может ездить так же быстро, как новая, однако это в учет при формировании суммы налога не берется.
Однако самый большой недочет транспортного налога кроется в том, что российские водители вынуждены оплачивать не только его, но и акциз на бензин. Таким образом, в России создана уникальная (в плохом смысле) ситуация, когда владельцы автомобилей облагаются двойным налогом. Стоит отметить, что больше нигде в мире нет такой практики.
Учитывая эти факторы, с каждым годом количество противников транспортного налога растет. Усугубляет ситуацию и тот факт, что водители не видят реальной пользы от сбора, ведь состояние российских дорог остается весьма плачевным.
Есть ли альтернатива транспортному налогу
Чиновники разработали несколько вариантов улучшения ситуации с этим . Первый из них – включение сбора в акциз на бензин. Такое изменение уменьшит нагрузку на тех автовладельцев, которые реже пользуются машинами, соответственно, водители, которые часто ездят, будут платить больше.
В целом в правительстве принимают эту инициативу положительно, основное сопротивление оказывают губернаторы регионов. Противники такого сценария опасаются, что перераспределение на федеральном уровне доходов от налога может сделать систему неэффективной. К тому же, рост цен на бензин – это «больная» тема для автомобилистов и поднятие акциза может вызвать существенные протесты с их стороны.
Второй вариант – отказ от расчета налога, исходя из мощности двигателя, в пользу экологических характеристик авто. По мнению авторов инициативы, это будет стимулировать водителей переходить на машины, которые меньше загрязняют окружающую среду.
Однако эта идея имеет существенный недостаток – в случае ее одобрения наибольшая налоговая нагрузка упадет на граждан с низкими доходами, ведь именно им, как правило, принадлежат старые авто. Это не соответствует принципу социальной справедливости, а потому вряд ли применимо к российским реалиям.
Будет ли отменен транспортный налог в 2017 году?
Разговоры об отмене транспортного налога звучат уже достаточно давно, однако в правительстве эту идею не поддерживают. В конце 2015 года депутаты от партии ЛДПР подали на рассмотрение в Госдуму очередной законопроект, предусматривающий ликвидацию этого сбора, однако уже в феврале 2016 года стало ясно, что поддержку властей он не получил.
Несмотря на все очевидные недостатки транспортного налога, в правительстве решили его сохранить. Дело в том, что сбор ежегодно пополняет бюджет на 146 млрд рублей и его отмена означает значительные убытки.
Позиция власти в этом вопросе однозначна – никаких сокращений доходной части бюджета в условиях кризиса. Это значит, что в 2017 году автовладельцам придется и дальше платить транспортный налог.
Однако одно послабление правительство, все же, примет – снизит налоговую нагрузку для машин более 12 тонн. Чиновники поясняют, что собственники большегрузов и так платят за вред, причиняемый дорогам, плюс перевозчики понесли дополнительные затраты вследствие запуска системы «Платон». Поэтому для них налог будет либо отменен, либо реструктурирован.
Так или иначе, если вы владеете автомобилем, будьте готовы к тому, что в 2017 году транспортный налог платить, все же, придется. При этом в правительстве обнадеживают, что после выхода экономики страны из кризиса вопрос отмены сбора будет снова рассмотрен.
Статья написана специально для сайта “2017 год Петуха”: http://сайт
Транспортный налог не просто является достаточно неплохим источником пополнения государственного бюджета, а еще и считается наиболее масштабным предметом спора в среде политиков и автомобилистов. В последнее время он претерпел много изменений – его повышали, понижали, пытались отменить и перевести в «другой формат», поэтому нужно тщательно обговорить вопрос о том, каким будет новый транспортный налог 2017 в России.
Будет или нет?
Прежде чем рассуждать над тем, каким будет налог на транспорт, необходимо все-таки обсудить информацию о том, не решили ли его отменить. Сегодня данный вид налоговых выплат является целевым сбором определенных денежных сумм, которые обычно расходуются на то, чтоб сделать жизнь автомобилистов, значительно проще – постелить новые дорожные покрытия, установить знаки, разгрузить трассы. Однако недавно власти предложили отменить такой сбор денежных средств, но взамен этого увеличить стоимость топлива (развитые страны в большинстве работают по такой системе и все очень ее хвалят).
Подобный законопроект представили общественности депутаты партии ЛДПР, и в нем обсуждался расчет транспортного налога в 2017 году, изменения в расчетах, а также возможная отмена всех выплат уже с этого года. Споры по поводу целесообразности подобного решения велись необыкновенно долго, но сегодня стало понятно, что пока налог в РФ сохранится, хотя в будущем данное решение может быть пересмотрено. Причиной того, что произошло именно так, стало то, что власти поняли, сколько они могут потерять на таком изменении в функционировании налоговой системы – 146 миллиардов рублей, что в условиях кризиса совершенно недопустимо. Естественно, принятие положительного решения очень понравилось бы автовладельцам, ведь им не пришлось бы платить достаточно большие сумму за содержание своих автомобилей, однако в основном все пока останется на том же уровне, так что про отмену транспортных выплат можно временно забыть.
Транспортный налог и его особенности
Платить транспортный налог должны те люди, которые приобрели автомобильное средство, при этом стоит понимать, что владелец мощного Mitsubishi Outlander, у которого под капотом скрывается большое количество «лошадиных сил», будет вынужден платить намного больше денег, чем человек, который ездит на простой LADA Kalina. Подобная ситуация развивается на фоне того, что сумма напрямую связана с несколькими параметрами авто – его массы, мощности двигателя и даже возраста, следовательно, у всех она будет разной. Существуеткалькулятор транспортного налога 2017 в России, куда можно вбить параметры и получить примерную сумму выплат (погрешность в таких программах есть всегда), однако основные правила расчета каждый автовладелец должен знать самостоятельно.
Отдельно нужно обсудить информацию о том, что налоговая база учитывает класс автомобиля, то есть за «простое средство передвижения» придется отдать совсем мало денег, а вот за «элитное авто» выплаты возрастают. Данный вопрос является болезненным для многих владельцев транспортных средств и постоянно собирает вокруг себя массу споров (очень трудно определить грань между «элитным» и «простым» классом), но пока данный параметр не отменили и будет ли подниматься этот вопрос еще раз, непонятно.
Кроме всего этого, сумма налога на транспорт зависит от того, в где именно они будут рассчитываться, поэтому не стоит удивляться тому, что транспортный налог в Московской области в 2017 году будет сильно отличаться от такой же выплаты, но в Калининградской области.
Про повышение суммы налоговых выплат речь никто не ведет, поэтому стоит обрадоваться хотя-бы тому, что они останутся такими же, как и раньше. В целом, налог рассчитывается путем обычного умножения налоговой ставки, которая в каждом регионе будет разной на количество лошадиных сил. Однако это только стандартная формула, а на деле принимается в расчет еще и то, сколько лет машина уже ездит и какой она имеет класс.
О том, сколько будет составлять транспортный налог в Москве 2017, можно узнать у представителей местной власти, однако нужно сказать, что слишком высоким о не будет, потому что самая высокая налоговая ставка остается в Питере – в среднем за мощный автомобиль (двигатель которого измеряется 100 л.с) придется заплатить примерно 2000 рублей, а столичные владельцы авто будут платить всего лишь 7-8 сотен.
Изменения 2017 года
Хотя о повышении транспортного налога никакой точной информации еще нет, стало известно о том, что собственники машин, вес у которых превышает больше 12 тонн, могут ожидать введения некоторых льгот. Насколько существенными будут эти льготы пока не известно, но власти решили, что владельцы таких авто уже и так с лихвой оплачивают вред, наносимый дорожным покрытиям, поэтому им льготы просто жизненно необходимы.
Сегодня в прессе можно часто встретить информацию о том, что власти обсуждают возможную отмену транспортного налога для владельцев экологичных авто, топливом для которых является не бензин, а электрическая энергия, и хотя в современное время это всего лишь обсуждения, вероятность того, что они выскажутся в пользу такого решения, достаточно высока.
Также необходимо напомнить о существовании некоторых поправок к закону, потому что их незнание не освобождает от ответственности. Несколько лет назад правительство решило, что каждый владелец автомобиля должен сообщать о своей попытке в налоговую службу самостоятельно (раньше нужно было дождаться соответствующих бумаг), а сегодня эту правку было решено дополнить информацией о том, при отсутствии своевременного уведомления налоговой службы человеку придется платить достаточно большой штраф (около 20% от налоговой суммы).
А будут ли льготы?
Никаких изменений в льготной сфере налогообложения граждан с автомобилями не произошло, так что льготы на транспортный налог все-таки сохранятся, впрочем, как условия их начисления. Точный перечень льгот необходимо узнавать по месту своего жительства (регистрации машины), потому что власти оставляют право за представителями местной власти добавлять или убирать какие-то льготы на свое усмотрение.
В целом, нельзя не сделать акцент на том, что налоговые выплаты на транспорт должен быть если не отменен полностью, то существенно изменен, потому что сегодня наблюдается достаточно «интересная» ситуация. Не учитывается то, что машины пенсионеров, например, заводятся один раз в год, а платить за них приходится одинаково, как и за те, которые ездят ежедневно. Помимо этого, кроме налога на транспорт, автовладельцам приходится покупать также и бензин, на который уже начисляется акцизный сбор, а это значит, что они облагаются двойными налогами (нигде уже такого не происходит, кроме России). В общем, скорее всего, отмена данной выплаты уже близко, потому что той сумму, которую собирают налоговые службы, все равно не хватает на то, чтоб отремонтировать дорожное полотно, и эту проблему обычно решают (насколько это возможно) на средства, получаемые от продажи нефти. В будущем менять практически ничего и не придется, просто после повышения цены на топливо, оплачивать ремонт дорожных покрытий будут только те владельцы машин, которые на них ездят.
Сегодня нас заинтересует по транспортному налогу. И не только она, а вообще налоги, которые уплачиваются за то, что у вас есть то или иное средство передвижения. Какие особенности имеются здесь? Как вести расчеты? Каков на транспорт? Есть ли у кого-нибудь право на освобождение от данных взысканий или хотя бы на льготы? Обо всем этом и не только - далее!
Что такое?
Налоговая ставка по транспортному налогу - это, несомненно, важно. Но о каком именно платеже идет речь? Как уже было сказано, связаны с подобным налогом не все граждане РФ. А лишь те, кто имеет в собственности тот или иной транспорт.
Дело все в том, что такие взыскания - это ежегодные платежи за регистрацию средства передвижения в органах ГИБДД. При этом важно помнить: налог на транспорт распространяется только на все то, что имеет двигатель. Так, к примеру, от уплаты данных взносов полностью освобождены граждане, владеющие самокатами и велосипедами. Носит данный характер.
Не везде одинаково
Что это значит? Все предельно просто: сумма по платежу рассчитывается в каждом субъекте РФ по отдельности. То есть в Москве и в Питере налоги на один и тот же автомобиль отличаются друг от друга. Это нормальное явление.
Важную роль здесь играют налоговые ставки транспортного налога. Устанавливаются они, как правило, в каждом городе отдельно. И имеют тенденцию меняться из года в год. Вполне распространенное явление. Поэтому все налогоплательщики должны иметь четкое представление о том, как именно рассчитывать стоимость транспортного средства в отношении нахождения в собственности. Интересоваться данными предпочтительно непосредственно перед оплатой платежного документа.
Налоговый кодекс
Законодательство не полностью отстранено от нашего сегодняшнего вопроса. Немаловажную роль в нем играет Налоговый кодекс. Ставки транспортного налога (общепринятые) прописываются именно здесь. Если быть точнее, то следует обратиться к статье 361.
Здесь же указываются правила, согласно которым субъекты Российской Федерации имеют право менять и устанавливать свои ставки по налогу на транспорт. Стоит отметить: по сравнению с предложенными вариантами установленные нормы в регионах не могут отличаться в большую или меньшую сторону более чем в 9 раз.
К слову, налоговая ставка по транспортному налогу зависит от многих факторов. Здесь учитывается мощность двигателя и характеристики вашего средства передвижения. На что стоит обратить внимание? Что гласит статья 361 НК РФ? Стоит посмотреть на предложенные таблицы (для основного транспорта). Они устанавливают нормы, предусмотренные законами по умолчанию за единицу мощности. Для легковых авто:
Для мотоциклов:
Для автобусов:
Для грузовых авто:
Как видите, налоговая ставка по транспортному налогу учитывается, исходя из количества лошадиных сил в двигателе того или иного средства. Точные данные требуется узнавать, как уже было сказано, в каждом регионе.
Куда обращаться
Как найти налоговую ставку по транспортному налогу? Здесь нельзя ответить точно. У современных граждан имеется достаточно альтернативных подходов, чтобы решить поставленный вопрос.
Например, вы всегда можете осуществить задумку при помощи интернета. Поищите на разнообразных сайтах и в сообществах автомобилистов нужные вам данные. Они для каждого города разные. Учтите это при поиске. Не самый лучший, но очень популярный прием, который только можно себе представить.
Также у пользователей имеется возможность посмотреть, какая налоговая ставка по транспортному налогу полагается в том или ином субъекте РФ, посредством обращения к официальному сайту налоговых органов России. Здесь можно отыскать всю информацию о том, что вас интересует. Для налогоплательщиков данный сервис - это самая настоящая находка. Достаточно в поиске на соответствующей странице набрать нужные слова - и дело сделано.
Более старый, но не менее эффективный прием - это звонок в налоговые органы в вашем городе. Либо непосредственное обращение в данную организацию. Просто скажите, что вы хотели бы знать, какая сейчас налоговая ставка в вашей местности. И сотрудники должны в обязательном порядке предоставить вам информацию. Ту, что актуальна на данный момент. Поэтому имеет смысл интересоваться ставками к концу налогового отчетного периода.
Сроки уплаты
Итак, нам нужно оплатить транспортный налог. Ставки, порядок уплаты и прочую важную информацию можно узнать как при помощи звонка в в вашем городе, так и на официальном сайте оной. Лучше, конечно же, запомнить сроки и порядки осуществления платежа самостоятельно. Это избавит вас от проблем.
Налоговый отчетный период продолжается до 30 апреля. Получается, что именно к этому времени вы обязаны рассчитаться с государством и внести все платежи, которые положены по закону. Вообще лучше платить транспортный налог сразу же после получения уведомления. А вот все чеки и квитанции сохранять приблизительно на 5 лет. Такой срок в среднем устанавливается для хранения всех платежек. На всякий случай, чтобы иметь возможность доказать факт оплаты счета при необходимости.
Как применяют
О применении налоговых ставок по транспортному налогу много говорить не придется. Данный компонент используется в специальных формулах. Они предельно просты для понимания. И помогают рассчитывать сумму транспортного налога, которую вы должны внести в казну государства.
Итак, стандартные расчеты ведутся предельно просто. Налоговая ставка (по транспортному налогу) умножается на количество лошадиных сил. Догадаться об этом не так уж и трудно. Ведь все тарифы устанавливаются за единицу мощности двигателя.
Если транспортное средство находится в собственности менее года, то для него будут применяться несколько иные расчеты. Какие? Стандартная формула умножается на частное от деления количества месяцев владения авто на 12.
Роскошные автомобили - это отдельная категория транспорта. И она требует внимания. Стоит учитывать, что роскошь в данном вопросе начинается с 3 миллионов рублей. Если транспорт стоит столько и более, придется воспользоваться специальной формулой. Для этого стандартную формулу умножают на так называемый Он устанавливается, как и налоговая ставка по транспортному налогу, в каждом регионе. Когда речь идет о роскошном авто, которое в собственности менее года, для расчета положенного платежа нужно обратиться к последней формуле.
Для этого возьмите второй вариант подсчетов (авто в собственности менее 12 месяцев) и умножьте ее на повышающий коэффициент. Вот и все. Теперь понятно, как можно рассчитать самостоятельно сумму, положенную к уплате в виде налога на транспорт. Как видите, при знании определенных данных никаких проблем с этим не возникнет.
Льготы
Нам известна ставка транспортного налога. в этом плане тоже имеют место. И они распространяются в индивидуальном порядке в каждом регионе. Ведь налог на транспорт считается региональным.
Кого принято считать льготниками? Конечно же, стариков. Пожилые люди имеют полное право на своеобразную скидку от государства. Или же на полное освобождение от уплаты взносов на транспорт. Согласно современным законам пенсионеры, имеющие в собственности то или иное средство передвижения с моторным двигателем, платят всего 10 % от общей суммы платежа. Но о своих льготах необходимо заявить заранее. Для этого принято обращаться в налоговую службу вашего региона с ПТС, документами о праве собственности, заявлением установленного образца, паспортом, а также справками, подтверждающими льготы (пенсионное удостоверение, например).
Полная свобода
Кому не страшна налоговая ставка по транспортному налогу? Конечно же, тем, кто полностью освобождается от данного платежа. Как ни странно, такие категории лиц в РФ есть. Их не слишком много, но они имеются.
Кого сюда относят? Ветеранов, Героев СССР, военнослужащих пенсионеров, которые участвовали в боевых действиях (воевали, проще говоря), инвалидов 1-й и 2-й групп. Также от уплаты налога на транспорт свободны организации, перевозящие людей с ограниченными возможностями и занимающиеся ремонтом и созданием дорог разнообразного значения. Многодетные семьи тоже, как правило, имеют все права на отказ от уплаты рассматриваемого взноса. В таких семьях должно быть от 3 несовершеннолетних детей.
Каждый, на кого зарегистрировано какое-либо транспортное средство и кто не имеет соответствующих льгот, должен платить транспортный налог. Физическое лицо является плательщиком транспортного налога, если на него зарегистрировано транспортное средство: автомобиль, мотоцикл, мотороллер, снегоход, водный или иной транспорт, перечисленный в ст. 358 НК РФ (ст. 357 НК РФ).
Таким образом, плательщиками данного налога считаются лица, которые владеют автомобилем, мотоциклом, автобусом и другими судоходными машинами, которые обуты в шины.
Обращаем Внимание, если физическое лицо продало автомобиль по доверенности, машина остается зарегистрированной на него и он является плательщиком транспортного налога по этому автомобилю.
Данный налог уплачивается ежегодно.
Но есть и исключения, или так называемые льготы - за специально оборудованные автомобили и мотоколяски не платят данный налог инвалиды.
Уведомление из налоговой инспекции с расчетом транспортного налога
Транспортный налог для физических лиц рассчитывает налоговая инспекция, которая должна направить вам уведомление с размером налога и данными, на основе которых он был рассчитан (п. 1 ст. 362, п. 3 ст. 363 НК РФ).Информацию о транспортном средстве, его характеристиках, владельце и сроках регистрации представляет в налоговую инспекцию орган, который осуществляет государственную регистрацию тех или иных транспортных средств.
Например, государственную регистрацию автомототранспорта осуществляют подразделения ГИБДД, которые передают данные в налоговые органы (п. 4 ст. 85 НК РФ; Положение о взаимодействии подразделений Госавтоинспекции и налоговых органов при представлении сведений о транспортных средствах и лицах, на которых они зарегистрированы, утв. Приказом МВД России N 948).
Расчет транспортного налога
Размер транспортного налога рассчитывается по каждому транспортному средству исходя из пяти составляющих.1. Налоговая база - величина, установленная для расчета налога в зависимости от вида транспортного средства.
Для автомобилей, мотоциклов, самоходных водных судов, иного транспорта с двигателем - это мощность двигателя в лошадиных силах; для несамоходных (буксируемых) водных судов - это валовая вместимость в регистровых тоннах и т.д. (п. 1 ст. 359 НК РФ).
Эти характеристики указываются в технических документах на транспорт, в паспорте транспортного средства и в свидетельстве о регистрации.
2. Доля в праве собственности на транспортное средство. Если собственник один - доля в праве принимается за единицу, если несколько - для конкретного налогоплательщика берется его часть (1/2, 1/3 и т.п.).
3. Налоговая ставка. Устанавливается законами субъектов РФ в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя, одну регистровую тонну валовой вместимости несамоходного судна и т.д. (ст. 361 НК РФ).
Ставки транспортного налога можно посмотреть в законе того субъекта РФ, где состоит на учете транспортное средство.
Если такой закон в регионе не принят или ставки в нем не установлены, то применяются ставки, указанные в п. 1 ст. 361 НК РФ.
4. Период, за который рассчитан налог. По умолчанию это предыдущий календарный год.
Если транспортное средство было зарегистрировано на вас весь год - величина принимается равной единице.
Если только часть года - период определяется как отношение числа полных месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на вас, к числу календарных месяцев в году.
При расчете транспортного налога за налоговые периоды начиная с 2016 г. месяц регистрации транспортного средства (месяц снятия транспортного средства с учета) принимается за полный месяц, если регистрация (снятие с регистрации) транспортного средства произошла до 15-го числа соответствующего месяца включительно.
Если регистрация транспортного средства произошла после 15-го числа соответствующего месяца или снятие транспортного средства с регистрации (снятие с учета, исключение из государственного судового реестра и так далее) произошло до 15-го числа соответствующего месяца включительно, месяц регистрации (снятия с регистрации) транспортного средства не учитывается при определении периода.
(п. 3 ст. 362 НК РФ; ч. 10 ст. 4 Закона от 29.12.2015 N 396-ФЗ).
Дату постановки транспортного средства на учет можно посмотреть в свидетельстве о регистрации (п. 1 ст. 360, п. 3 ст. 362 НК РФ).
5. Повышающий коэффициент. Исчисление суммы налога производится с учетом повышающего коэффициента в отношении легковых автомобилей стоимостью от 3 млн руб. с соответствующим годом выпуска.
Так, например, в отношении легковых автомобилей стоимостью от 3 млн руб. до 5 млн руб. включительно повышающий коэффициент составит (п. 2 ст. 362 НК РФ):
- 1,1 - если с года выпуска автомобиля прошло от двух до трех лет;
- 1,3 - если с года выпуска автомобиля прошло от года до двух лет;
- 1,5 - если с года выпуска автомобиля прошло не более года.
Размер транспортного налога рассчитывается как произведение указанных выше пяти составляющих. В налоговом уведомлении, которое направляет налоговая инспекция, указываются все величины, необходимые для расчета, и итоговая сумма налога.
Пример. Расчет транспортного налога
Рассчитаем налог на принадлежащий гражданину автомобиль, который зарегистрирован в ГИБДД г. Москвы.
Исходные данные:
- Мощность двигателя - 140 л. с.
- Собственник - один.
- Налоговая ставка - 35 руб/л. с. (ст. 2 Закона г. Москвы от 09.07.2008 N 33).
- Поставлен на учет в октябре 2016 г. (значит, был зарегистрирован три полных месяца из 12).
- Автомобиль выпущен в 2016 г., его стоимость - 4 млн руб., включен в перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 млн руб.
Срок уплаты транспортного налога
Сроки уплаты устанавливаются законами субъектов РФ.При этом налог нужно уплатить в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом (календарным годом), начиная с налогового периода 2015 г.
За более ранние налоговые периоды (до 2015 г.) налог следовало уплачивать не позднее 1 октября года, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 1 ст. 363, ст. 360 НК РФ; Письмо ФНС России от 11.01.2016 N БС-4-11/48@).
При этом уведомление должно быть направлено не позднее чем за 30 дней до указанного срока (п. 2 ст. 52, п. п. 1, 3 ст. 363, п. 4 ст. 397, п. п. 1, 2 ст. 409 НК РФ; Письмо ФНС России от 11.01.2016 N БС-4-11/48@).
Санкции
Неуплата или несвоевременная уплата налогов по налоговому уведомлению может повлечь:- начисление пеней;
- привлечение к ответственности в виде штрафа;
- взыскание задолженности по налогу (недоимки), а также пеней и штрафа через суд.
Пени за неуплату
Пеня - это денежная сумма, которая будет начислена вам на сумму долга по налогу, если вы уплатите налог с опозданием (п. 1 ст. 75 НК РФ).Пени рассчитываются по формуле (п. п. 3, 4 ст. 75 НК РФ):
Сумма пеней = не уплаченная в срок сумма налога x количество календарных дней просрочки x 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Банка России.
Если вы не уплатите налог в срок, налоговая инспекция направит вам требование об уплате недоимки по налогу и пеней.
Такое требование должно содержать: сумму задолженности по налогу; размер пеней на момент направления требования; срок уплаты налога; срок исполнения требования; также меры по взысканию налога, которые будут приняты в случае неисполнения требования.
Указанные в требовании суммы вы должны уплатить в течение восьми рабочих дней со дня получения требования, если в нем не указан более продолжительный срок (п. 4 ст. 69 НК РФ).
В случае направления требования по почте заказным письмом оно считается полученным по истечении шести дней с даты направления этого письма (п. 6 ст. 69 НК РФ).
Возможные штрафы
За неуплату налога вас могут привлечь к ответственности в виде штрафа. Штраф составляет 20 процентов от неуплаченной суммы налога.Если же инспекция докажет, что налог вы не уплатили умышленно, то сумма штрафа увеличится до 40 процентов (ст. 122 НК РФ).
Важно знать, что налоговый орган для привлечения вас к ответственности должен иметь доказательства, которые подтверждают совершение правонарушения.
А именно располагать документами о том, что инспекция исчислила налог в соответствии с законом, направила вам налоговое уведомление и требование, имеет подтверждение факта и даты получения уведомления.
Взыскание задолженности по налогу (недоимки), а также пеней и штрафа через суд
Если требование об уплате задолженности по налогу (пеней, штрафа) не будет исполнено вовремя, то налоговый орган может подать заявление в суд, чтобы взыскать долг за счет вашего имущества (в т.ч. денежных средств на счетах в банке, наличных денег). По общему правилу срок для обращения в суд - шесть месяцев со дня истечения срока исполнения требования (п. п. 1, 2 ст. 48 НК РФ).И Москва и Московская область для любителей быстрой езды и мощного двигателя являются одним из наиболее "удобных" регионов для проживания. В Центральных регионах России ставки на автомобили с мощностью двигателя выше 250 лошадиных сил существенно выше, чем в Москве и области (за редкими исключениями). В остальном автолюбителям придется заплатить те же деньги. Мы опубликуем ставки транспортного налога, установленного в г. Москва и в московской области, актуальные на 2016 год.
Транспортный налог 2016 Москва
Для легковых автомобилей, зарегистрированных на территории Московской области на сегодняшний день установлены следующие ставки ТН:Легковые авто:
Грузовые автомобили и автобусы
Сроки уплаты транспортного налога в Москве в 2016 году
Согласно тексту постановления правительства Московской области за номером 33 от 09.07.2008, для различных категорий лиц сроки по уплате транспортного налога установлены следующие:1. для физических лиц
до 01 декабря 2016 года
,
2. для юридических лиц
- платеж по транспортному налогу должен быть осуществлен в срок до 05 февраля 2016 года
, авансовые платежи - не позднее 10 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Льготы
Существуют группы льготников, для которых ставка налога либо полностью списывается, либо существенно снижается. В эти группы также входят как физические, так и юридические лица. Мы перечислим всех, кто имеет льготы по транспортному налогу в Москве в 2016 году,Физические лица
1.
Герои Советского Союза, Герои России, кавалеры Ордена Славы трёх степеней. Полное обнуление ставки налога.
2.
Ветераны ВОВ, инвалиды ВОВ, бывшие узники концлагерей. Полное обнуление ставки налога.
3.
Участники боевых действий, инвалиды, ставшие таковыми вследствие участия в боевых действиях. Полное обнуление ставки.
4.
Инвалиды 1 и 2 групп. В том числе инвалиды с детства и опекуны детей-инвалидов. Полное обнуление ставки.
5.
Владельцы авто ДВС мощностью менее 70 л.с. Полное обнуление ставки.
6.
Один из родителей в многодетной семье. Полное обнуление ставки.
7.
Участники ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС.
Юридические лица
1.
Организации, оказывающие услуги по перевозке пассажиров городским общественным автотранспортом. Полное обнуление ставки.
2.
Резиденты ОЭЗ "Зеленоград". Полное обнуление ставки.
